안녕하세요. 중소기업비지니스지원센터입니다. 회사를 운영하면서 가장 중요한 것은 무엇일까요? 물론 회사 경영에 가장 중요한 것은 바로 매출을 올려 수익을 내는 것입니다. 사업 초기에는 특히 매출을 증가시키는 것이 가장 중요합니다. 그러나 회사가 점점 안정화되고 매출도 일정 수준 이상 안정화가 된다면 조금 더 신경을 써야 할 거시 바로 내부 리스크 관리입니다. 경영자도 모르는 사이에 쌓여가는 리스크는 언제든 터질지 모르는 폭탄과도 같습니다. 또한, 내부에서인지조차 하지 못하고 있을 수도 있어 정말로 주의를 해야 합니다. 오늘은 이러한 리스크 중 하나인 가수금 처리에 관하여 포스팅하겠습니다.
가수금이란 현금의 수입은 있었으나 처리할 계정이 미확인이거나, 계정은 알 수 있으나 금액이 미확정일 경우에, 이것이 확정될 때까지 일시적으로 수입을 처리하는 가계정입니다. 따라서 과목 또는 금액이 확정되면 적당한 과목으로 대체해야 하는 금액입니다. 가수금은 가불금과 같이 손익을 은폐하기 위해 악용하는 경우가 많습니다. 따라서 결산할 때는 반드시 그 내용을 명시하는 계정으로 대체해야 합니다.
실제로 사업을 하다 보면 자금이 부족하여 대표이사나 임원이 본인의 돈을 빌리는 방법을 생각하게 됩니다. 실제로 2020년부터 예측할 수 없이 발생한 코로나에 대한 영향으로 경기 침체가 장기화하여 많은 중소기업에선 대표이사나 임원의 자금으로 회사를 경영하는 경우가 많습니다. 이처럼 회사의 자금 사정에 따라 임원이나 주주 등이 개인 자금으로 회사에 자금을 보충하는 경우 가수금이라는 계정과목을 이용하여 회계 처리를 합니다. 반대의 경우로 회사 자금을 임원과 주주 등이 사용하는 경우에는 가지급금이 계정으로 회계 처리를 합니다.
가수금과 가지급금 모두 회사를 장기간 방치하게 되면 회사에 큰 리스크가 되는 계정입니다. 그러나 회사를 운영하다 보면 이런 가지급금이나 가수금이 발생하는 경우가 상당히 많습니다. 많은 중소기업은 가지급금에 대해서는 경계 수위를 높입니다. 그러나 다른 미결산 계정에 대해서는 크게 신경 쓰지 않는 경우가 많습니다. 회사 재무제표에 큰 영향을 미치지 않는다고 생각하기 때문입니다.
가수금이 발생하는 이유는 임원이나 주주가 본인의 자금을 법인계좌에 넣어 발생하는 것 이외에도 다양합니다. 그러나 가수금은 존재조차 모르고 지나칠 때도 있습니다. 가수금의 존재를 알 수 없어서 발생하게 되는 회사의 리스크는 가수금 처리 과정에서 회계 처리 미흡하게 마무리하여 법인세를 과소 신고하거나, 경비를 과도하게 처리한 경우 누락분 등이 미결산 계정으로 처리되어 과세당국에 세무조사를 받게 될 수도 있으며, 심한 경우 형사입건이 될 수 있습니다. 이 경우 모든 책임은 대표이사에게 있다는 점도 참고하시기 바랍니다.
또한, 가수금은 회사 재무제표에 악영향을 미칩니다. 따라서 회사 신용도에도 영향을 미치기 때문에 신경을 써야 하는 부분이라 할 수 있습니다. 발생 경로가 어떻든 간 회사가 갚아야 하는 금액이므로 부채에 해당합니다. 다시 말하면 가수금이 많다는 것은 회사의 부채가 많다는 것이므로 부채비율 증가로 인하여 기업 신용등급 평가 시 마이너스 요인을 작용하게 되는 것입니다. 기업이든 개인이든 신용 점수가 낮으면 금융기관과 거래에 영향을 미치며, 기업은 이외에도 외부에서 투자를 받거나, 사업 제휴, 입찰 납품 등에 있어서 상당한 불이익을 받게 됩니다.
가수금을 처리하기 위해서는 회사에 가수금만큼의 자금이 있다면 해결할 수 있습니다. 다만 재무제표상에 기록이 남지 않으려면 반드시 법인결산 전까지 해결해야 합니다. 문제는 회사에 유동자금이 없는 경우입니다. 이럴 때는 가수금만큼의 증자를 통하여 해결하는 방법도 있다는 점 참고하시면 좋을 것 같습니다. 회사가 상환해야 하는 금액에 상응하는 규모의 주식을 발행하여 이를 대표나 임원 등이 인수하여 회사에 대한 채권과 채무를 상계 처리하는 방법입니다.
증자를 통한 가수금 처리는 회사는 가수금을 정리하여 회계상 리스크를 해소하면서 회사의 재무건전성을 높일 수 있습니다. 또한, 회사에 자금을 빌려준 입장에서도 본인의 지분율을 높일 수 있어 회사에 대한 영향력을 더욱 높일 방법입니다. 다만 회상의 상황에 따라서 적용방법이 쉽지 않을 수도 있습니다. 따라서 전문 컨설팅을 받아 진행하는 것을 추천해 드립니다. 중소기업비즈니스지원센터의 자문 경험이 풍부한 전문 컨설팅을 맞춤형으로 받고 싶으시다면 지금 바로 상담전화를 추천해 드립니다.
